이 계산기는 무엇을 하나요
이 도구는 영국(UK) 전용으로, 2023년 4월 1일 이후 회계기간(2023 회계연도 이후)의 법인세(Corporation Tax)를 계산합니다. 이 시점부터 영국은 두 가지 세율 체계를 사용합니다. 이익이 £50,000 이하인 경우 소규모 이익 세율 19%, 이익이 £250,000 이상인 경우 기본 세율 25%, 그리고 두 한도 사이의 급격한 세율 변화를 완만하게 만들어 주는 한계세액공제(marginal relief)가 적용됩니다. (참고로 한국의 법인세 체계와는 별개의 외국 제도이니, 영국 법인에만 해당합니다.)
사용 방법
해당 기간의 회사 과세이익과 관계회사(공동 지배 하에 있는 회사) 수를 입력하세요. 하한선과 상한선(£50,000과 £250,000)은 본인 회사와 모든 관계회사 사이에 균등하게 나뉩니다. 따라서 관계회사가 많을수록 더 빨리 높은 세율 구간으로 진입하게 됩니다. 계산기는 납부세액, 한계세액공제액, 세후 이익, 실효세율을 함께 보여 줍니다.
계산 공식 설명
이익(\(P\))이 하한선(\(L\))과 상한선(\(U\)) 사이에 있을 때, 세금은 기본 세율로 계산한 금액에서 한계세액공제를 뺀 값이 됩니다.
$$\text{세금} = P \times 25\% - \left(U - P\right) \times \frac{3}{200}$$
분수 \(\frac{3}{200}\)(0.015)은 표준 한계세액공제 비율입니다. \(L\) 미만이면 일률적으로 19%, \(U\) 이상이면 일률적으로 25%가 적용됩니다.
계산 예시
이익이 £100,000이고 관계회사가 없는 회사의 경우: 총세액 = £100,000 × 25% = £25,000. 한계세액공제 = (£250,000 − £100,000) × 3/200 = £150,000 × 0.015 = £2,250. 납부세액 = £25,000 − £2,250 = £22,750로, 실효세율은 22.75%입니다.
$$\text{총세액} = £100{,}000 \times 25\% = £25{,}000$$
$$\text{한계세액공제} = \left(£250{,}000 - £100{,}000\right) \times \frac{3}{200} = £150{,}000 \times 0.015 = £2{,}250$$
$$\text{납부세액} = £25{,}000 - £2{,}250 = £22{,}750$$
자주 묻는 질문
관계회사란 무엇인가요? 한 회사가 다른 회사를 지배하거나, 여러 회사가 동일한 지배 하에 있는 경우를 말합니다. 이들 회사는 £50,000/£250,000 한도를 나눠 가지므로 각 회사의 기준선이 낮아집니다.
왜 제 실효세율이 19%와 25% 사이인가요? 한계세액공제가 세 부담을 점진적으로 조정해 주기 때문에, £50,000~£250,000 구간에서 세율이 한 번에 뛰지 않고 서서히 올라갑니다.
이 결과가 HMRC 공식 수치인가요? 이 계산은 참고용 추정치입니다. 신고 전에는 반드시 영국 국세청(HMRC)이나 회계사를 통해 확인하시기 바랍니다.
