このツールでできること
対象国：アメリカ合衆国（米国）。このツールは、選択した課税年度（2019〜2026年）と申告区分に応じて、IRS（米国内国歳入庁）の累進限界税率表を用い、入力した課税所得（taxable income）にかかる米国連邦個人所得税の概算額を試算します。表示されるのは、概算税額・適用される最上位の限界税率（ブラケット）・実効税率・税引後の手取り所得です。なお、これは米国連邦所得税のみを対象としたツールであり、日本をはじめ米国以外の国には同等の制度はありません。米国に納税義務がある方向けの試算ツールである点にご注意ください。
重要：入力するのは「課税所得」のみ
入力する金額は、各種控除や免除を差し引いた後の課税所得です。このツールは、標準控除（standard deduction）、項目別控除（itemized deductions）、各種税額控除、代替ミニマム税（AMT）、純投資所得税（NIIT）、自営業税（self-employment tax）、FICA（社会保障税・メディケア税）、州税・地方税などを一切反映しません。あくまで課税ベースに対する税額のみをシンプルに概算するものです。
使い方
1) 課税年度を選びます。2) 申告区分を選びます（単身者＝Single、夫婦合算申告＝Married Filing Jointly、夫婦個別申告＝Married Filing Separately、特定世帯主＝Head of Household）。3) 課税所得をドル（$）で入力します。計算ボタンを押すと内訳が表示されます。
計算式の考え方
米国は累進課税方式を採用しています。所得は複数のブラケット（税率区分）に分けられ、各区分に該当する部分ごとにその区分の限界税率が適用されます。4つの申告区分はいずれも同じ7段階の税率（10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%）を共有しており、区分ごとの金額のしきい値だけが年度と申告区分によって異なります。税額は次の式で求められます。
$$\text{Tax} = \sum_r \text{rate}_r \times \big(\min(\text{income}, U_r) - L_r\big)$$各区分の境界は下限を含み上限を含まない扱いのため、しきい値ちょうどの所得は一つ上の区分に入ります。
計算例
課税年度2026年、夫婦合算申告（Married Filing Jointly）、課税所得85,000ドルの場合。10%区分は[0, 24,800)の範囲をカバーし、\(0.10 \times 24{,}800 = 2{,}480\)ドル。12%区分は[24,800, 100,800)の範囲で、所得は85,000ドルで止まるため、\(0.12 \times (85{,}000 - 24{,}800) = 0.12 \times 60{,}200 = 7{,}224\)ドル。税額の合計 ＝ \(2{,}480 + 7{,}224 = \)9,704ドル。限界税率 ＝ 12.0%。実効税率 ＝ \(9{,}704 \div 85{,}000 \times 100 = 11.42\%\)。税引後所得 ＝ \(85{,}000 - 9{,}704 = 75{,}296\)ドル。
よくある質問（FAQ）
なぜ限界税率より実効税率の方が低いのですか？限界税率は「最後の1ドル」にのみ適用されます。実効税率は次の式で求められます。
$$\text{Effective Rate} = \frac{\text{Estimated Tax}}{\text{Taxable Income}} \times 100$$前半の所得はより低い区分の税率で課税されるため、全体でならした実効税率は、最上位ブラケットの税率より必ず低くなります。
標準控除は含まれていますか？いいえ。控除を差し引いた後の所得を入力してください。2026年の標準控除はおおよそ単身者で16,100ドル、夫婦合算申告で32,200ドルですが、その金額はご自身で差し引いてから課税所得として入力する必要があります。
2026年の税率表はどのくらい正確ですか？2026年のしきい値は、歳入手続き（Revenue Procedure）2025-32で公表されたIRSのインフレ調整後の数値です。すべての年度において、本ツールは連邦所得税のみを概算します。
