這個計算機能做什麼
本工具專為馬來西亞稅務居民設計，協助試算 2024 課稅年度（YA2024）的個人所得稅，相關稅務由馬來西亞內陸稅收局（LHDN）負責徵收。計算方式會套用居民適用的累進稅率級距，扣除你的個人寬減額，並在應稅所得不超過 RM35,000 時自動計入 RM400 的稅務回扣。本工具預設你具備稅務居民身分；非居民一律以 30% 統一稅率課稅，不在試算範圍內。請注意，這是馬來西亞當地的稅制，與台灣的綜合所得稅規定不同，僅適用於在馬國有稅務責任的人士。
使用方法
輸入你的全年總收入、EPF（公積金）或核准基金的繳款額（寬減上限為 RM4,000）、其他你符合資格的寬減項目（生活方式、醫療、教育等），以及你的婚姻狀況。系統會自動套用 RM9,000 的個人寬減額；若你扶養無收入的配偶，還可再加 RM4,000。
計算公式說明
第一步：應稅所得 ＝ 全年收入 − 寬減額總和。接著套用 YA2024 居民累進稅率級距：首 RM5,000 為 0%；接下來 RM15,000 課 1%；再 RM15,000 課 3%；再 RM15,000 課 6%；再 RM20,000 課 11%；再 RM30,000 課 19%；再 RM300,000 課 25%；更高級距則分別適用 26%、28% 與 30%。最後，當應稅所得 ≤ RM35,000 時，可扣除 RM400 稅務回扣（已婚者為 RM800）。
$$\begin{gathered} \text{Tax Payable} = \operatorname{Progressive}(C) - \text{Rebate} \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} C &= \text{Income} - 9000 - \min\!\left(\text{EPF},\,4000\right) - \text{Reliefs} \\ \text{Rebate} &= 400 \;\text{ if } C \le 35000 \end{aligned} \right. \end{gathered}$$
實際試算範例
假設一位單身納稅人年收入為 RM60,000，EPF 繳款 RM4,000。寬減額 ＝ RM9,000 ＋ RM4,000 ＝ RM13,000，因此應稅所得 ＝ RM47,000。稅額 ＝ 0 ＋（15,000×1%）＋（15,000×3%）＋（12,000×6%）＝ 150 ＋ 450 ＋ 720 ＝ RM1,320。由於應稅所得超過 RM35,000，無法享有回扣，故應繳稅額為 RM1,320。
$$\text{寬減額} = 9000 + 4000 = 13000$$$$\text{應稅所得} = 60000 - 13000 = 47000$$$$\text{稅額} = 0 + (15000 \times 1\%) + (15000 \times 3\%) + (12000 \times 6\%) = 150 + 450 + 720 = 1320$$
常見問題
EPF 寬減真的有上限嗎？是的——YA2024 的 EPF 加上人壽保險寬減合計上限為 RM4,000。
誰可以享有 RM400 稅務回扣？應稅所得在 RM35,000 以內的稅務居民；若扶養無收入的配偶，可再多 RM400。
這個結果是官方數字嗎？不是。本試算僅供規劃參考，實際稅額請務必向 LHDN 或專業稅務顧問確認。
