ماذا تفعل هذه الحاسبة؟
تساعدك هذه الأداة على تقدير ضريبة الدخل الشخصي للمقيمين الضريبيين في ماليزيا عن سنة التقييم 2024 (YA2024)، وهي الضريبة التي تشرف عليها هيئة الإيرادات الداخلية الماليزية (LHDN). تطبّق الحاسبة الشرائح الضريبية التصاعدية الخاصة بالمقيمين، ثم تطرح الإعفاءات الشخصية المستحقة لك، وتحسم خصمًا (rebate) قدره 400 رنجت ماليزي يُمنح عندما لا يتجاوز الدخل الخاضع للضريبة 35,000 رنجت. تفترض الأداة أنك مقيم ضريبي؛ أما غير المقيمين فتُفرض عليهم ضريبة ثابتة بنسبة 30% وهم خارج نطاق هذه الحاسبة. ملاحظة مهمة: هذه قواعد ماليزية بحتة وتختلف عن النظام الضريبي في بلدك إن كنت مقيمًا في مكان آخر.
كيفية الاستخدام
أدخل إجمالي دخلك السنوي، ومساهماتك في صندوق الادخار EPF أو الصناديق المعتمدة (الإعفاء محدود بسقف 4,000 رنجت)، وأي إعفاءات أخرى تستحقها (نمط الحياة، العلاج الطبي، التعليم، وغيرها)، ثم حالتك الزوجية. ويُطبّق الإعفاء الفردي الافتراضي البالغ 9,000 رنجت تلقائيًا، إضافة إلى 4,000 رنجت أخرى إذا كنت تعول زوجًا بلا دخل.
شرح المعادلة
أولًا: الدخل الخاضع للضريبة = الدخل السنوي − إجمالي الإعفاءات. ثم تُطبَّق شرائح سنة التقييم 2024 للمقيمين بشكل تصاعدي على النحو التالي: 0% حتى 5,000 رنجت؛ 1% على الشريحة التالية البالغة 15,000 رنجت؛ 3% على الـ15,000 التالية؛ 6% على الـ15,000 التالية؛ 11% على الـ20,000 التالية؛ 19% على الـ30,000 التالية؛ 25% على الـ300,000 التالية؛ ثم 26% و28% و30% على الشرائح الأعلى. وأخيرًا يُحسم خصم قدره 400 رنجت (أو 800 رنجت للمتزوجين) عندما يكون الدخل الخاضع للضريبة 35,000 رنجت أو أقل.
$$\begin{gathered} \text{Tax Payable} = \operatorname{Progressive}(C) - \text{Rebate} \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} C &= \text{Income} - 9000 - \min\!\left(\text{EPF},\,4000\right) - \text{Reliefs} \\ \text{Rebate} &= 400 \;\text{ if } C \le 35000 \end{aligned} \right. \end{gathered}$$
مثال تطبيقي
لنفترض أن مكلّفًا أعزب يكسب 60,000 رنجت ويساهم بـ4,000 رنجت في صندوق EPF. تكون الإعفاءات = \(9000 + 4000 = 13000\) رنجت، ومن ثم الدخل الخاضع للضريبة = 47,000 رنجت. الضريبة:
$$\text{Tax} = 0 + (15000 \times 1\%) + (15000 \times 3\%) + (12000 \times 6\%) = 150 + 450 + 720 = 1320 \text{ رنجت}$$وبما أن الدخل الخاضع للضريبة يتجاوز 35,000 رنجت، فلا يُطبّق أي خصم — وبذلك تكون الضريبة المستحقة 1,320 رنجت.
الأسئلة الشائعة
هل سقف إعفاء EPF حقيقي؟ نعم — مساهمة EPF مع إعفاء التأمين على الحياة محدودة بسقف إجمالي قدره 4,000 رنجت لسنة التقييم 2024.
من يستحق خصم الـ400 رنجت؟ المقيمون الذين لا يتجاوز دخلهم الخاضع للضريبة 35,000 رنجت؛ ويُضاف 400 رنجت أخرى عند إعالة زوج بلا دخل.
هل هذا الرقم رسمي؟ لا. إنه تقدير يساعدك على التخطيط فقط — تأكد دائمًا من هيئة LHDN أو من مستشار ضريبي مختص.
