Qué hace esta calculadora
Esta herramienta estima el impuesto sobre la renta de las personas físicas que son residentes fiscales en Malasia para el año de tributación 2024 (YA2024), gestionado por la LHDN (la Agencia Tributaria de Malasia). Aplica los tramos progresivos para residentes, resta tus desgravaciones personales y añade el reembolso de RM400 disponible cuando la renta imponible no supera los RM35.000. Parte de la base de que eres residente fiscal: los no residentes tributan a un tipo fijo del 30% y quedan fuera del ámbito de esta calculadora. Ten en cuenta que este es un sistema fiscal extranjero; las normas tributarias de tu país de residencia pueden ser distintas.
Cómo utilizarla
Introduce tu renta anual total, tus aportaciones al EPF o a fondos aprobados (con una desgravación máxima de RM4.000), cualquier otra desgravación a la que tengas derecho (estilo de vida, gastos médicos, educación, etc.) y tu estado civil. La desgravación individual de RM9.000 se aplica de forma automática, más RM4.000 adicionales si mantienes a un cónyuge sin ingresos.
La fórmula explicada
Primero se calcula la renta imponible = renta anual − total de desgravaciones. Después se aplican de forma progresiva los tramos del YA2024 para residentes: 0% hasta RM5.000; 1% sobre los siguientes RM15.000; 3% sobre los siguientes RM15.000; 6% sobre los siguientes RM15.000; 11% sobre los siguientes RM20.000; 19% sobre los siguientes RM30.000; 25% sobre los siguientes RM300.000; y 26%, 28% y 30% en los tramos superiores. Por último, se descuenta un reembolso de RM400 (RM800 si estás casado) cuando la renta imponible es ≤ RM35.000.
$$\text{Impuesto a pagar} = \operatorname{Progresivo}(C) - \text{Reembolso}$$ $$\text{donde}\quad \left\{ \begin{aligned} C &= \text{Renta} - 9000 - \min\!\left(\text{EPF},\,4000\right) - \text{Desgravaciones} \\ \text{Reembolso} &= 400 \;\text{ si } C \le 35000 \end{aligned} \right.$$
Ejemplo práctico
Un contribuyente soltero gana RM60.000 con RM4.000 de EPF. Desgravaciones = RM9.000 + RM4.000 = RM13.000, por lo que la renta imponible = RM47.000. Impuesto = 0 + (15.000×1%) + (15.000×3%) + (12.000×6%) = 150 + 450 + 720 = RM1.320. Como la renta imponible supera los RM35.000, no se aplica ningún reembolso: el impuesto a pagar es de RM1.320.
$$\text{Desgravaciones} = 9000 + 4000 = 13000$$ $$\text{Renta imponible} = 47000$$ $$\text{Impuesto} = 0 + (15000 \times 1\%) + (15000 \times 3\%) + (12000 \times 6\%) = 150 + 450 + 720 = 1320$$
Preguntas frecuentes
¿De verdad hay un límite en la desgravación del EPF? Sí: la suma del EPF y del seguro de vida tiene un tope de RM4.000 para el YA2024.
¿Quién recibe el reembolso de RM400? Los residentes cuya renta imponible sea de RM35.000 o menos; un cónyuge sin ingresos añade otros RM400.
¿Es una cifra oficial? No. Es una estimación para planificar: confirma siempre con la LHDN o con un asesor fiscal.
