Công cụ tính thuế suất biên và thuế suất hiệu dụng

Nhập phép tính

Thu nhập chịu thuế (USD)

Tình trạng khai thuế Độc thân Vợ chồng khai chung

Kết quả

Thuế suất hiệu dụng

14,95%

mức thuế trung bình tính trên tổng thu nhập của bạn

Thuế suất biên (khung cao nhất)	22%
Tổng thuế liên bang	$11.212
Thu nhập chịu thuế	$75.000

Theo IRS Revenue Procedure 2025-32 (Hiệu lực từ 2026-01-01)

Công cụ này dùng để làm gì

Công cụ này áp dụng cho thuế thu nhập liên bang của Hoa Kỳ trong năm thuế 2026. Nó so sánh hai con số thường bị nhầm lẫn: thuế suất biên (mức thuế áp lên đồng thu nhập cuối cùng của bạn) và thuế suất hiệu dụng (mức thuế trung bình tính trên toàn bộ thu nhập chịu thuế). Công cụ không tính thuế tiểu bang, thuế lương (payroll tax), các khoản tín thuế hay khấu trừ — bạn hãy nhập thu nhập chịu thuế (thu nhập sau khi đã trừ các khoản khấu trừ). Lưu ý đây là công cụ dành riêng cho hệ thống thuế của Mỹ; quy định thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam có cơ chế lũy tiến từng phần riêng và khác hoàn toàn.

Cách sử dụng

Nhập thu nhập chịu thuế của bạn và chọn tình trạng khai thuế (Độc thân hoặc Vợ chồng khai chung). Công cụ sẽ chạy qua các khung thuế năm 2026, đánh thuế từng phần thu nhập theo đúng mức của khung đó, rồi cho ra tổng thuế liên bang, thuế suất biên và thuế suất hiệu dụng.

Giải thích công thức

Thu nhập được chia ra theo từng khung thuế. Mỗi phần được tính thuế theo mức của khung tương ứng, sau đó cộng lại. Thuế suất biên là mức của khung cao nhất mà thu nhập của bạn chạm tới. Thuế suất hiệu dụng bằng tổng thuế chia cho thu nhập chịu thuế rồi nhân 100. Vì các khung thấp hơn được đánh thuế ở mức thấp hơn, nên thuế suất hiệu dụng của bạn luôn thấp hơn thuế suất biên.

$$\begin{gathered} \text{Effective Rate} = \frac{\text{Total Tax}}{\text{Taxable Income}} \times 100\% \\[1.5em] \text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} \text{Total Tax} &= \sum_i r_i \left(\min(\text{Income},\, u_i) - l_i\right) \\ \text{Marginal Rate} &= r_k \;\text{ of the top bracket reached} \\ r_i, l_i, u_i &= \text{rate, lower, upper of bracket } i \;(\text{Filing Status}) \end{aligned} \right. \end{gathered}$$

Quảng cáo

Thu nhập lấp đầy từng bậc thuế theo thứ tự, nên thuế suất biên chỉ áp dụng cho phần thu nhập trên cùng.

Ví dụ minh họa

Trường hợp vợ chồng khai chung với thu nhập chịu thuế 100.000 USD (năm 2026): 24.800 USD đầu tiên bị đánh thuế 10% (2.480 USD). Phần còn lại 75.200 USD nằm trong khung 12% (chạy từ 24.800 USD đến 100.800 USD), nên \(75{.}200 \text{ USD} \times 12\% = 9{.}024 \text{ USD}\). Không có phần nào chịu thuế 22% vì trần của khung 12% đã được nâng lên 100.800 USD. Cộng lại:

$$2{.}480 + 9{.}024 = 11{.}504 \text{ USD}$$

Thuế suất hiệu dụng là \(11{.}504 / 100{.}000 = 11{,}504\%\), trong khi thuế suất biên là 12%.

Thuế suất thực luôn thấp hơn thuế suất biên cao nhất vì phần thu nhập trước đó bị đánh thuế ở mức thấp hơn.

Câu hỏi thường gặp

Vì sao thuế suất hiệu dụng thấp hơn thuế suất biên? Chỉ phần thu nhập nằm trong khung cao nhất mới bị đánh thuế ở mức biên; toàn bộ phần bên dưới được tính ở các mức thấp hơn.

Công cụ này có tính thuế tiểu bang không? Không — nó chỉ tính thuế thu nhập liên bang.

Tôi nên nhập thu nhập chịu thuế hay thu nhập gộp? Hãy dùng thu nhập chịu thuế (sau khi trừ khấu trừ tiêu chuẩn hoặc khấu trừ theo mục) để có kết quả chính xác.