この計算ツールでできること
このツールは米国の2026年課税年度における連邦所得税を対象としています（日本の所得税とは制度が異なります）。混同されがちな2つの数値、つまり限界税率（最後の1ドルに課される税率）と実効税率（課税所得全体にかかる平均税率）を比較します。州税、給与天引き税（payroll tax）、税額控除、所得控除は含まれません。入力するのは課税所得（各種控除を差し引いた後の所得）です。
使い方
課税所得を入力し、申告区分（独身、または夫婦合算申告）を選びます。計算ツールが2026年の税率区分にしたがって、所得を区分ごとに分けてそれぞれの税率で課税し、連邦税の合計額・限界税率・実効税率を算出します。
計算式の仕組み
所得は税率区分ごとに分割されます。各部分にその区分の税率を掛け、すべてを合計します。限界税率は、あなたの所得が到達した最も高い区分の税率です。実効税率は、税額の合計を課税所得で割り、100を掛けた値です。低い区分は低い税率で課税されるため、実効税率は常に限界税率より低くなります。
$$\text{Effective Rate} = \frac{\text{Total Tax}}{\text{Taxable Income}} \times 100\%$$ $$\text{where}\quad \left\{ \begin{aligned} \text{Total Tax} &= \sum_i r_i \left(\min(\text{Income},\, u_i) - l_i\right) \\ \text{Marginal Rate} &= r_k \;\text{ of the top bracket reached} \\ r_i, l_i, u_i &= \text{rate, lower, upper of bracket } i \;(\text{Filing Status}) \end{aligned} \right.$$
計算例
夫婦合算申告で課税所得が10万ドルの場合（2026年）を考えます。最初の24,800ドルは10%で課税され、税額は2,480ドル。残りの75,200ドルは12%区分（24,800ドル〜100,800ドル）に収まるため、\(75{,}200 \times 12\% = 9{,}024\) ドル。合計は $$2{,}480 + 9{,}024 = 11{,}504 \text{ ドル}$$ となります。実効税率は $$11{,}504 \div 100{,}000 = 11.504\%$$ 一方で限界税率は12%です。
よくある質問
なぜ実効税率は限界税率より低いのですか？ 最上位の区分にある所得だけが限界税率で課税され、それより下の所得はすべて低い税率で課税されるためです。
州税は含まれますか？ いいえ。連邦所得税のみが対象です。
入力するのは課税所得ですか、それとも総所得ですか？ 正確な結果を得るには、課税所得（標準控除または項目別控除を差し引いた後の金額）を入力してください。
