Công cụ này làm gì
Máy Tính Tỷ Số Hoạt Động giúp bạn tính các tỷ số hiệu quả hoạt động cốt lõi dùng để đánh giá doanh nghiệp khai thác tài sản tốt đến đâu: Vòng quay hàng tồn kho, Vòng quay tổng tài sản, Kỳ thu tiền bình quân và Hệ số nhân vốn chủ sở hữu. Đây là các công thức kế toán mang tính phổ quát, nên dùng được với bất kỳ loại tiền tệ nào — bạn chỉ cần nhập số liệu theo đơn vị mình đang sử dụng. Bạn cũng có thể nhập thêm kịch bản thứ hai (cột B) để xem mức chênh lệch giữa hai kỳ, hai phương án ngân sách, hay các tình huống giả định khác nhau.
Cách sử dụng
Nhập số liệu cho kịch bản A (Giá vốn hàng bán, Hàng tồn kho, Doanh thu, Tổng tài sản, Khoản phải thu, Doanh thu trong kỳ báo cáo và Vốn chủ sở hữu). Nếu muốn, hãy điền thêm kịch bản B để bật chế độ so sánh song song cùng cột Chênh lệch (B trừ A). Đặt Kỳ báo cáo theo số ngày (thường là 365) và chọn số chữ số có nghĩa muốn hiển thị. Bất kỳ tỷ số nào có mẫu số bằng 0 sẽ hiển thị là không xác định ("—") thay vì vô cực.
Các công thức
Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán / Hàng tồn kho. Vòng quay tổng tài sản = Doanh thu / Tổng tài sản. Kỳ thu tiền bình quân = (Khoản phải thu / Doanh thu trong kỳ) × Số ngày, tức là khoản phải thu chia cho doanh thu bình quân mỗi ngày. Hệ số nhân vốn chủ = Tổng tài sản / Vốn chủ sở hữu, là thước đo mức độ đòn bẩy tài chính.
$$\text{Vòng quay hàng tồn kho} = \dfrac{\text{Giá vốn hàng bán}}{\text{Hàng tồn kho}}$$$$\text{Vòng quay tổng tài sản} = \dfrac{\text{Doanh thu}}{\text{Tổng tài sản}}$$$$\text{Kỳ thu tiền bình quân} = \dfrac{\text{Khoản phải thu}}{\text{Doanh thu trong kỳ}} \times \text{Số ngày}$$$$\text{Hệ số nhân vốn chủ} = \dfrac{\text{Tổng tài sản}}{\text{Vốn chủ sở hữu}}$$
Ví dụ minh họa
Với Giá vốn hàng bán = 100.000, Hàng tồn kho = 17.000, Doanh thu = 90.000, Tổng tài sản = 250.000, Khoản phải thu = 8.000, Doanh thu trong kỳ = 90.000, Vốn chủ sở hữu = 120.000 và 365 ngày, lấy 3 chữ số có nghĩa: Vòng quay hàng tồn kho = $$100.000 / 17.000 = 5{,}88$$ Vòng quay tổng tài sản = $$90.000 / 250.000 = 0{,}360$$ Kỳ thu tiền bình quân = $$(8.000 / 90.000) \times 365 = 32{,}4 \text{ ngày}$$ Hệ số nhân vốn chủ = $$250.000 / 120.000 = 2{,}08$$ Nếu kịch bản B nâng Tổng tài sản lên 300.000 (vốn chủ giữ nguyên), Hệ số nhân vốn chủ là \(2{,}50\), tức Chênh lệch \(+0{,}42\).
Câu hỏi thường gặp
Vì sao một tỷ số lại hiển thị dấu gạch ngang? Vì mẫu số bằng 0 nên tỷ số không xác định về mặt toán học; hãy điền số liệu đó vào để tính được.
"Số chữ số có nghĩa" có tác dụng gì? Nó chỉ điều chỉnh độ chính xác khi hiển thị; phép tính bên dưới không hề bị làm tròn. Chế độ "tự động" hiển thị độ chính xác tự nhiên.
Nên dùng doanh thu thuần hay doanh thu gộp? Hãy nhất quán dùng doanh thu thuần cho các tỷ số vòng quay, và doanh thu bán chịu/doanh thu thuần cho kỳ thu tiền để việc so sánh có ý nghĩa.
