この計算ツールでできること
このツールは米国の連邦キャピタルゲイン課税（投資の譲渡益にかかる税金）を対象としています。米国では、保有期間が1年以下の資産を売却して得た利益は短期譲渡益とされ、通常の所得税率（2024年は10％〜37％）で課税されます。一方、1年超保有した資産の利益は長期譲渡益とされ、所得水準に応じて0％・15％・20％という優遇税率が適用されます。この計算ツールでは、それぞれのケースでの税額と、保有を待つことで得られる節税額を表示します。なお、州税および3.8％の純投資所得税（NIIT）は計算に含まれていません。日本の譲渡益課税（上場株式等で一律約20.315％）とは仕組みが異なる点にご注意ください。
使い方
譲渡益の合計（売却価格から取得価額を差し引いた金額）、短期譲渡益に適用される通常の所得税率、そして長期キャピタルゲイン税率を入力してください。それぞれのケースでの納税額、税引き後の手取り額、そして長期扱いにすることで得られる節税額の合計が表示されます。
計算式
計算自体はシンプルです。\(\text{短期税額} = \text{譲渡益} \times \text{通常税率}\)、\(\text{長期税額} = \text{譲渡益} \times \text{長期税率}\)となり、\(\text{節税額} = \text{短期税額} - \text{長期税額}\)で求められます。
$$\text{節税額} = \text{短期税額} - \text{長期税額}$$長期税率はほぼ常に低く設定されているため、保有期間が1年を超えるまで待つことで、税負担を大きく抑えられるのが一般的です。
計算例
たとえば譲渡益が10,000ドル、通常税率が24％、長期税率が15％だとします。短期税額は
$$10{,}000 \times 0.24 = \mathbf{2{,}400\,\text{ドル}}$$長期税額は
$$10{,}000 \times 0.15 = \mathbf{1{,}500\,\text{ドル}}$$節税額は
$$2{,}400 - 1{,}500 = \mathbf{900\,\text{ドル}}$$保有期間を1年を少し超えるまで延ばすだけで、手元に900ドル多く残る計算になります。
よくある質問
保有期間はどう数えるの？ 資産を取得した翌日からカウントが始まり、売却日まで続きます。365日を超えれば長期扱いの対象となります。
自分の長期税率はどこで確認できる？ 2024年の場合、低所得層は0％、多くの中所得層は15％、高所得層は20％です。ご自身の課税所得をIRS（米国内国歳入庁）の税率区分に照らして確認してください。
州税は含まれていますか？ いいえ。多くの州ではキャピタルゲインを通常所得として課税するため、実際の節税額は異なる可能性があります。このツールは連邦税率のみを対象としています。
